Corporate Transparency Act (CTA) Nedir?
Corporate Transparency Act (CTA), ABD'de 2021 yılında yürürlüğe giren ve belirli işletmelerin Beneficial Ownership Information (BOI) raporlarını Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN)’e bildirmesini zorunlu kılan bir düzenlemedir. Bu yasa, özellikle anonim şirketler ve LLC’ler gibi işletmelerin şeffaflığını artırmayı ve yasa dışı finansal faaliyetleri önlemeyi amaçlamaktadır.
BOI Raporlama Son Tarihi Ne Zaman?
ABD Teksas Doğu Bölge Mahkemesi, Smith davasında 7 Ocak 2025’te CTA’nın uygulanmasını geçici olarak durdurmuştu. Ancak 17 Şubat 2025 tarihli yeni bir mahkeme kararıyla bu durdurma kararı kaldırıldı ve FinCEN, BOI raporlarının tekrar zorunlu hale geldiğini duyurdu.
Güncelleme: 26 Mart 2025
Kimler BOI Raporu Vermek Zorunda?
CTA kapsamında BOI raporlaması zorunlu olan işletmeler şunlardır:
- 1 Ocak 2024’ten sonra kurulan şirketler, kuruluş tarihinden itibaren 90 gün içinde BOI raporlarını FinCEN’e bildirmek zorundadır.
- 1 Ocak 2024’ten önce kurulmuş şirketlerin ise BOI raporlarını 31 Aralık 2024’e kadar sunması gerekiyordu. Ancak mahkeme süreci nedeniyle bu süre geçici olarak askıya alınmıştı.
Kimler muaf?
- 20’den fazla çalışanı olan ve 5 milyon doların üzerinde yıllık geliri olan işletmeler
- Kamuya açık şirketler
- Bankalar ve sigorta şirketleri
BOI Raporlama Sürecindeki Hukuki Gelişmeler
ABD’de CTA’nın anayasaya aykırı olduğu iddiasıyla açılan davalar, BOI raporlama sürecinde belirsizlik yarattı. Öne çıkan gelişmeler şunlardır:
- 3 Aralık 2024: Texas Top Cop Shop davasında mahkeme, CTA’nın uygulanmasını geçici olarak durdurdu.
- 7 Ocak 2025: Smith davasında, CTA’nın yürürlüğü belirli davacılar için durduruldu.
- 20 Ocak 2025: Başkan Donald Trump, federal düzenlemeleri donduran bir yürütme emri imzaladı.
- 10 Şubat 2025: Temsilciler Meclisi, BOI raporlamasını 1 Ocak 2026’ya ertelemeyi öngören yasa tasarısını onayladı.
Mahkeme süreçleri devam ettiği için CTA’nın geleceği belirsiz olsa da, şu an için işletmelerin 21 Mart 2025’e kadar BOI raporlarını sunması gerekiyor.
BOI Raporu Nasıl Verilir?
İşletmeler, BOI raporlarını ücretsiz olarak aşağıdaki adresten gönderebilir:
CTA sürecindeki güncellemeleri takip etmek için:
Sonuç ve Öneriler
ABD’de şirket sahipleri için CTA kapsamında BOI raporlaması tekrar zorunlu hale geldi. 21 Mart 2025 tarihine kadar raporlarını göndermeyen işletmeler, cezai yaptırımlarla karşı karşıya kalabilir. Sürecin değişme ihtimali olsa da, işletmelerin FinCEN duyurularını yakından takip etmesi önerilir.
